{"text_format":"2","workbook":"xls","n_sheets":3,"sheets":["LI 71-1 \"Risikomanagement\"","Schritte des RM","Checkliste"],"not_rendered":{"charts":0,"images":1,"macros":0,"external_links":1,"defined_names":1,"comments":0,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"run_cost":"one","rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900","formulas":"cached_only"}

{"sheet":"LI 71-1 \"Risikomanagement\"","index":0,"n_rows":8,"n_cols":14,"rows_kept":8,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[0,0,0,4],[3,0,3,2],[3,3,3,8],[2,2,2,4],[1,2,1,4]],"flags":["formulas_cached_only"]}
["0-LI 003 V0/ Freigabedatum/ Freigebende[r]"]
[null,null,"0-LI 003"]
[null,null,"Risikomanagement"]
["Risikomanagement für Projekt:"]
[]
[null,"Auftragsnummer:",null,"Kunde:",null,"Projektstart:"]
[]
["Nr.","Projekt / Bereich","Verantwortlich/ Teilnehmer\n(Projektleiter/ Projektteam)","besondere Merkmale","Gefahr / Risikoidentifikation","Mögliche Folgen","Eintrittswahr-scheinlichkeit\n(Kennzahl 1-10)","Schadenshöhe\n(Kennzahl 1-10)","Maßnahmen zur Beseitigung oder \nVerminderung der Gefahr","Erledigungsvermerk / \nSchutzmaßnahmen","Hinweise an Kunden / Betreiber über Restgefahren / Maßnahmen","Bemerkungen /  Hinweise auf detaillierte Informationen","Phase der Produkt-\nrealisierung","Erstellt, geändert\n(Name/ Datum)"]

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[1,"Risiko-Identifikation \nRisikofelder mit Schwerpunkten definieren, Strategischer Bezug wichtig - welche Risiken gefährden das Erreichen der Ziele? Fachexperten einsetzen für Spezialgebiete","Art der Risiken:\n- Strategische \n- Markt \n- Rechtliche \n- Politische \n- Leistungsrisiken aus Wertschöpfung \n- Technische"]
[2,"Risikobeurteilung","- Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkung \n  (einheitliche Bewertungseinheiten verwen-  \n  den z.B. \"Ertrag\")\n- Objektive Daten verwenden, für dritte nach- \n  prüfbar \n- Keine Addition von Schadenswerten \n- Bekannte Schäden sind keine Risiken \n- Wirkungsdauer, Zeitraum berücksichtigen \n  Schadensverteilung betrachten \n  (Normal statt Rechteckverteilung) \n- Risikoüberschneidungen betrachten \n  Kleinschäden betrachten, die häufig auf- \n  treten \n- Unspektakuläre Risiken wie Zinsänderungen \n  betrachten, Korrelation der Risiken beach- \n  ten (Risikoaggregation) \n- Risiken in der Planung und Bewertung \n- berücksichtigen \n- Berechnung des Gesamtrisikoumfanges \n  (z.B. wie hoch ist der Eigenkapitalbedarf \n  um die Risiken zu tragen?) \n- Erfolgsmaßstab definieren, der Rentabilität\n  und Risiko berücksichtigt"]
[3,"Risikobewältigung wichtig!","- Risikoposition verbessern! \n- Risikominimierung \n- Minderung der Eintrittswahrscheinlichkeit \n- Minderung der Schadenshöhe \n- Versicherungen, Verträge \n- Eigenkapital und Liquiditätsreserven \n  schaffen"]
[4,"Risikoüberwachung","- Vollständige Verankerung in den  \n  Geschäftsprozessen \n- Berichtswesen \n- Regelmäßig bewerten \n- Nachvollziehbare Dokumentation, \n  einheitlicher Risikobericht \n- Risk owner benennen \n- Risikomanagement und interne\n  Revision trennen \n- Einbindung der Mitarbeiter, \n- Risikokultur \n- Risikopolitik definieren \n  (Limits, Entscheidungskriterien)"]

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["1. Beschaffung / Einkauf"]
["a) Beschaffungsziele"]
[" Höhe der Kostenbudgets je Abteilung und Mitarbeiter?"]
[" Einhaltungsgrad für die Vorgaben?"]
[" Wurden Qualitätsstandards definiert und dokumentiert?"]
[" Höhe der Reklamationsquote bei Abweichungen und Verteilung auf die einzelnen Lieferanten?"]
["b) Ermittlung der Volumina und Abwicklung"]
[" Art der Ermittlung des Beschaffungsbedarfs?"]
[" Durchführung einer regelmäßigen Bestandskontrolle?"]
[" Welche Güter werden in einem automatisierten Bestellzyklus beschafft?"]
[" Einfluss von saisonalen Produktionsschwankungen?"]
[" Veränderung der monatl. Lagerbestände in den letzten 3 Jahren?"]
[" Quote nicht ausgeführter Bestellungen je Lieferant in den letzten Jahren?"]
["c) Beschaffungssicherung"]
[" Wurden Rahmenverträge mit allen Lieferanten geschlossen und schriftlich fixiert?"]
[" Bestehen Preisgleitklauseln oder Festpreise bei Rahmenverträgen?"]
[" Leiden Lieferanten unter wirtschaftlichen Problemen oder gar Insolvenzgefahr?"]
[" Quote der bei Fälligkeit noch nicht beglichenen Lieferantenrechnungen?"]
[" Quote der nicht genutzten Skontonachlässe je Lieferant?"]
["d) Beschaffungskonditionen"]
[" Welche Beschaffungskonditionen(Preise, Rabatte, Boni, Skonti, Zahlungsziele, Übergabeort) werden mit bestehenden Lieferanten realisiert und welche Konditionen bieten andere Lieferanten?"]
[" Entwicklung des Marktpreises in den letzten 3 Jahren?"]
[" Gewähren Lieferanten Nebenleistungen(Beratung, Service, Garantie, Lieferzeiten, Liefertreue, Finanzierung)?"]
[" Haben Lieferanten erkennbare Kostendegressionseffekte und wie liegen die Beschaffungspreise in Bezug auf die Stückkosten des Lieferanten?"]
["e) Kommunikation gegenüber Lieferanten"]
[" Welche Kommunikationsmaßnahmen (Messen, Direktkontakte, ... ) werden mit welcher Häufigkeit genutzt?"]
[" Werden einzelne Beschaffungsgüter über Verbrauchermärkte vertrieben?"]
[" Erfolgen für bestimmte Beschaffungen Ausschreibungen?"]
["f) Analyse des Beschaffungsmarktes"]
[" Gibt es bei nicht-austauschbaren Beschaffungsgütern Monopolsituationen?"]
[" Wie viele Konkurrenten gibt es für die verschiedenen Lieferanten?"]
[" Wie groß sind heutige Lieferanten und ihre Wettbewerber?"]
[" Welchen Veränderungen ist der Markt für die einzelnen Beschaffungsgütern unterworfen?"]
[" Gibt es Konzentrationsbewegungen unter den verschiedenen Anbietern?"]
["2. Entwicklung und Produktion"]
["a) Forschung und Entwicklung"]
[" Höhe der Budgets für Forschungs und Entwicklungsvorhaben?"]
[" Quote der Abweichungen von den Budgets in den letzten 5 Jahren?"]
[" Höhe und Entwicklung der Personalfluktuation?"]
[" Abweichungen von Kündigungsfristen von Projektlaufzeiten?"]
[" Relativer Anteil am Umsatz mit eigenentwickelten Produkten, Anpassungsentwicklungen bzw. veredelten \n Produkten?"]
[" Besteht Patent- oder Markenrechtlicher Schutz für Eigenentwicklungen?"]
[" Wann erfolgt die Abstimmung zwischen Entwicklung und Produktion?"]
[" Dauer der Entwicklung bis zur Markteinführung und Veränderung über die letzten Jahre?"]
[" Geplante Entwicklungsdauer bei laufenden Vorhaben?"]
[" Durchschnittliche Anzahl der Überarbeitungen nach Übergabe an die Produktion?"]
[" Anzahl der Nacharbeiten nach Markteinführung?"]
[" Ist der Entwicklungsprozess bis zur Markteinführung dokumentiert?"]
["b) Herstellung / Produktion"]
[" Entwicklung der produktionsrelevanten Kosten (Mieten, Löhne, Gehälter, Wartung) in den letzten 5 Jahren?"]
[" Werden Kostensteigerung vollständig in der Preiskalkulation berücksichtigt?"]
[" Welche Kostenstrukturen haben Wettbewerber bei vergleichbaren Produkten und Substituten?"]
[" Quote des wegen Kapazitätsengpässen in den letzten Jahren nicht termingerecht produzierten Auftragsvolumens?"]
[" Andere Gründe für nicht termingerechte Produktion?"]
[" Höhe und Entwicklung der Ausschussquote?"]
[" Durchschnittliche Auslastung und Quote der Unterauslastung in den letzten Jahren?"]
[" Engpass-Bereiche und Gründe für Engpässe?"]
[" Welche Arbeitsschritte im Produktionsbetrieb sind besonders störanfällig?"]
[" Welche Vorteile bei Kosten, Zeit, Flexibilität und Qualität hat die Verlagerung von einzelnen Schritten in der Produktion an Dienstleister?"]
[" Welche Kostenveränderungen ergäben sich durch eine Reduktion von Variantenvielfalt?"]
["c) Produktmarketing"]
[" Welchen Anteil am Umsatz haben Eigenentwicklungen und Eigenmarken?"]
[" Welchen Marktanteil erreichen die einzelnen Produkte?"]
[" In welcher Phase des Produktlebenszyklus befinden sich die Produkte des Unternehmens?"]
[" Wie entwickelt sich das Marktvolumen für die einzelnen Produkte?"]
[" Welche Marktanteile erreichen Wettbewerber?"]
[" Welche Deckungsbeiträge erzielen die einzelnen Produkte und wie haben diese sich in den letzten5 Jahren verändert?"]
[" Welcher Marktstruktur und welchen Änderungsprozesse unterliegen die jeweiligen Märkten?"]
[" Haben die Produkte die Entwicklungs- und Produktionsvorbereitungskosten planmäßig amortisiert?"]
["3. Absatzkanäle und Vertrieb"]
["a) Preisbildung"]
[" Nach welchen Kriterien erfolgt die Preisbildung (kosten- oder nutzenorientiert, Wettbewerbsgetrieben Marktanteil, Lebenszyklus, Marktwachstum)?"]
[" Nach welchen Kriterien und wie oft werden Preisanpassungen vorgenommen?"]
[" Reaktionen des Wettbewerbs bei Preiserhöhungen bzw. -senkungen?"]
[" Basieren Preisnachlässe auf den Stückkosten und erfolgt eine Kalkulation der Deckungsbeiträge für Nachlässe?"]
[" Ist der Preisrahmen fest definiert und allen Vertriebspartnern kommuniziert?"]
[" Erfolgt für alle Produkte eine mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung?"]
[" Welche Informationen (Kunde, Wettbewerb, Vertriebskanal, Stückkosten) fliessen in eine Preisgestaltung ein?"]
[" Gibt es eine übergeordnete Preispolitik einschl. Konditionen über das gesamte Produktportfolio?"]
[" Werden alle Beteiligten regelmäßig über Änderungen von Preisen und Konditionen informiert?"]
["b) Sicherung von Forderungen an Kunden"]
[" Entwicklung der monatlichen Forderungsbestände insgesamt und je Kunde in den letzten 5 Jahren?"]
[" Höhe des insolvenzbedingten Forderungsausfalls in den letzten5 Jahren?"]
[" Werden Kundenaufträge auf der Basis verbindlicher AGB’s abgeschlossen?"]
[" Werden Forderungsaußenstände durch dingliche Sicherheiten, Sicherungsübertragung, Eigentumsvorbehalt, etc. abgesichert?"]
[" Höhe der pro Kunde insolvenzfest abgesicherten Forderungen?"]
[" Quote der Nutzung von Zahlungszielen und Skonti?"]
[" Wann werden Umsätze nach Lieferung fakturiert?"]
[" Werden Zahlungseingänge automatisch überwacht?"]
[" Wie erfolgt das Mahnwesen und welche Quote des Forderungsbestandes befindet sich in der ersten und zweiten Mahnstufe bzw. im Mahnbescheid?"]
[" Wie hoch ist der Bestand geleisteter Anzahlungen?"]
[" Wie hoch ist Anteil der in Fremdwährung fakturierten Umsätze?"]
[" Welchen relativen Anteil am Gesamtumsatz haben Umsätze in Fremdwährungen?"]
[" Wie hoch ist der relative Anteil der Fremdwährungsgewinne bzw. -verluste aus diesen Geschäften?"]
["c) Vertriebskanäle"]
[" Welche Vertriebskanäle werden genutzt?"]
[" Wie hoch ist der Umsatz- und Ergebnisanteil der einzelnen Vertriebskanäle je Produkt?"]
[" Nach welchen Kriterien werden Vertriebskanäle für einzelne Produkte ausgewählt?"]
[" Welche Leistungsanreize werden für Vertriebsmitarbeiter genutzt?"]
[" Bestehen umsatzabhängige Werbebudgets und sind diese positiv oder negativ proportional zur Umsatzentwicklung?"]
[" Wird der Werbeerfolg durch eine deckungsbeitragsorientierte Rechnung je Kanal und Produkt überprüft?"]
[" Werden die Vertriebskosten nach Vertriebskanälen und Produkten richtig zugeordnet?"]
[" Wann und in welcher Form hat der Vertrieb Einfluss auf neue Produkte und Entwicklungsvorhaben?"]
[" Wird die Kundenzufriedenheit mit dem eigenen Produkt regelmässig überwacht?"]
[" Wird ein Kundenwert ermittelt und in seiner Entwicklung über die letzten 5 Jahre überwacht?"]
[" Erfolgt eine Analyse verlorener Aufträge und Kunden, wird eine aktive Rückgewinnung verlorener Kunden betrieben?"]
["Finanzielle Risiken"]
["Die finanziellen Risiken lassen sich am ehesten über die Auswertung von Kennzahlen erkennen. Da die Kennzahlen je nach Branche und auch für einzelne Unternehmen in einer Branche sehr unterschiedlich ausfallen können, erlaubt die absolute Höhe der jeweiligen Kennzahl meist noch keine relevante Aussage zum tatsächlichen Risikopotenzial"]
["Wenn man die Entwicklung der Risiken über einen längeren Zeitraum erfasst, ist dies dagegen viel eher möglich. Je nach Dynamik der jeweiligen Märkte ist eine Erfassung der Kennzahlen im Jahresrhythmus zu wenig, eine monatliche Auswertung kann eher angemessen sein. Eine Auswahl möglicherweise relevanter Kennzahlen ist in der folgenden Liste zusammengestellt"]
["Kennzahlen "]
["Jahresüberschuss je Mitarb."]
["Umsatz je Mitarbeiter"]
["Personalkosten zu Umsatz"]
["Umschlag des Kapitals"]
["Forderungsziele"]
["Lieferantenziele"]
["Reichweite Lager"]
["Reichweite Material"]
["Produktmarge"]
["Handelsspanne"]
["Relative Nettoverschuldung"]
["Eigenkapitalrentabilität"]
["Gesamtkapitalrentabilität"]
["Umsatzrentabilität"]
["Anlagendeckung"]
["Liquidität"]
["Die sorgfältige und systematische Identifikation der relevanten Risiken ist eine wesentliche Voraussetzung für die Qualität des gesamten Risikomanagement-Prozesses. Nicht erkannte Risiken können nicht erkannt werden und lassen sich nicht durch Gegenmaßnahmen eingrenzen. Aus diesem Grund ist es notwendig, gerade diesem ersten Schritt bei der Einführung des Risikomanagements die richtige Aufmerksamkeit und Sorgfalt zu widmen"]